Cripto no exterior no Imposto de Renda: Aplicações Financeiras e Bens e Direitos

Cripto em exchange no exterior vai em dois lugares da declaração: Bens e Direitos, Grupo 08, com o país de localização, e o quadro Aplicação Financeira (R$), onde você informa o rendimento ou a perda. O imposto é de 15% na declaração anual, sem DARF. Converta cada operação pela cotação de venda do dólar do dia.

Vale para: fatos de 01/01/2024 em diante, com cripto custodiada ou negociada por instituição no exterior. Os nomes dos campos seguem a declaração do ano-base 2025 (P&R IRPF 2026); a Receita ainda não publicou o programa do ano-base 2026.

O que é cripto no exterior

A Receita considera "localizados no exterior" os ativos virtuais "custodiados ou negociados por instituições localizadas no exterior" (P&R IRPF 2026, pergunta 473). Isso vale para uma exchange com sede fora do Brasil. Carteira própria não entra: em autocustódia, "a residência do contribuinte define" a localização, e quem mora no Brasil tem o ativo no Brasil. A regra completa está em Lei 14.754 e criptomoedas.

Passo a passo na declaração

1. Separe o que está no exterior. Liste cada tipo de criptoativo, a exchange, o país, as datas e os valores em dólar das compras e vendas do ano.
2. Bens e Direitos. Selecione o Grupo 08, Criptoativos, e o código do tipo (01 para BTC, 02 para altcoins, 03 para stablecoins, 10 para NFTs e 99 para outros). Informe o país de localização. O limite é o mesmo do regime nacional: custo de R$ 5.000,00 ou mais por tipo.
3. Discriminação. A Receita pede a data da aplicação, o tipo, o valor em moeda estrangeira e a cotação usada para converter em reais (P&R 474).
4. Situação em 31/12. Informe o custo em reais do que restou, ajustado a cada compra e venda do ano. É o custo, não a cotação do dia.
5. Quadro Aplicação Financeira (R$), campo Rendimento ou Perda. Informe o rendimento ou a perda do ano na aplicação, no período em que foi recebido. É um valor com sinal.
6. Campo Imposto pago no exterior. Preencha só se houve imposto pago no exterior que possa ser deduzido (Lei 14.754, art. 4º).
7. Pagamento. O programa soma os 15% ao saldo da declaração. Não emita DARF.
8. DeCripto. Se o mês passou de R$ 35.000,00 em operações fora de exchange brasileira, entregue a DeCripto, leiaute A. É uma obrigação separada da declaração.

Exemplo completo com a conta

As cotações são ilustrativas.

• Compra: em 12/01/2026, 1 ETH por US$ 2.000, com o dólar de venda a R$ 5,0000. Custo: R$ 10.000,00.
• Venda: em 14/09/2026, 0,4 ETH por US$ 1.000, com o dólar de venda a R$ 5,5000. Valor: R$ 5.500,00.
• Custo do que vendeu: 0,4 de 1 ETH, ou 0,4 × 10.000 = R$ 4.000,00.
• Resultado: 5.500 − 4.000 = R$ 1.500,00. Imposto: 15% × 1.500 = R$ 225,00, pagos na declaração.
• Saldo: 0,6 ETH, com custo de 0,6 × 10.000 = R$ 6.000,00. É de R$ 5.000,00 ou mais, então vai para Bens e Direitos.

Como fica o preenchimento:

Um ativo abaixo de R$ 5.000,00 que teve venda

O P&R só manda declarar em Bens e Direitos o tipo com custo de R$ 5.000,00 ou mais. A Lei 14.754 tributa o rendimento, e não o saldo. O P&R não diz onde lançar o resultado de um tipo que ficou abaixo do limite e teve venda no ano. A leitura conservadora é informar o resultado na declaração mesmo assim, porque o tributo incide sobre o rendimento. Essa é a nossa leitura, não uma orientação da Receita.

Perdas

• O campo Rendimento ou Perda aceita a perda.
• A perda comprovada por documentação hábil e idônea compensa rendimentos de aplicações financeiras no exterior no mesmo ano.
• O saldo passa para os anos seguintes, uma única vez, pelo valor nominal (Lei 14.754, art. 9º).
• Quem pretende compensar perdas está obrigado a entregar a declaração (P&R 001, item 11).

Exemplo. Em 2026 o resultado do exterior foi de −R$ 5.000,00. Você informa a perda, não paga imposto, e o saldo de R$ 5.000,00 abate rendimentos de 2027. Se em 2027 o ganho for de R$ 12.000,00, a base é de 12.000 − 5.000 = R$ 7.000,00, e o imposto é de R$ 1.050,00.

Rendimentos e staking

Rendimento de carteira digital ou de conta remunerada no exterior é rendimento de aplicação financeira. Ele é tributado no ano em que é recebido, a 15%, pelo regime de caixa, e entra no campo Rendimento ou Perda (Lei 14.754, art. 3º, §§1º e 2º). A lei não cita staking, e a leitura conservadora é tratar o staking e o Earn de exchange estrangeira assim, com o valor recebido em reais pela cotação de venda do dia.

Binance

• Conta internacional da Binance (Abu Dhabi): regras de investimento no exterior, conforme a própria Binance. Siga este guia.
• Conta migrada para o Brasil a partir de 29/10/2026: a Receita não definiu o regime. A escolha conservadora é tratá-la como exterior, com este mesmo preenchimento. Veja a mudança para a entidade local.

Erros comuns

1. Emitir DARF para o ganho do exterior. O imposto entra na declaração anual.
2. Usar a cotação de compra do dólar para converter a venda. Use a de venda, do dia de cada fato.
3. Converter tudo pela cotação do último dia do ano. Cada fato usa a sua data.
4. Declarar o valor de mercado em 31/12 em vez do custo.
5. Esquecer o país de localização.
6. Misturar carteira própria com exchange estrangeira. Carteira própria é regime nacional.
7. Não informar a perda e perder o saldo para compensar depois.
8. Esquecer a DeCripto quando o mês passa de R$ 35.000,00.

O que mudou em 2026

• 01/07/2026: a DeCripto pede as operações em exchange estrangeira acima de R$ 35.000,00 no mês. Veja DeCripto para exchange estrangeira.
• 29/10/2026: a Binance migra contas para o Brasil, com o regime em aberto.

O que ainda não está definido

• Programa e campos do ano-base 2026. Os nomes e o leiaute podem mudar.
• Ativo abaixo de R$ 5.000,00 com venda. Explicado acima.
• Binance depois de 29/10/2026.
• Permuta no exterior. O P&R 653 fala em "alíquotas progressivas" num trecho; a lei fixa 15%. Adotamos 15%.

Leia também

• Como declarar criptomoedas no Imposto de Renda
• DARF de cripto: código 1897 (antes 4600)

Como o CriptoTax resolve

O CriptoTax importa o CSV de Binance, Mercado Bitcoin, Foxbit, Bitget, Bybit, KuCoin, Coinbase, NovaDAX, OKX, Kraken e Gate.io, além de CSV genérico, e conecta a API da Binance somente para leitura. Para o exterior, ele converte cada operação pela cotação de venda do dólar do dia, apura o resultado em reais e gera o texto de Bens e Direitos. No plano Premium, gera o arquivo da DeCripto. Operações sem preço aparecem para você informar à mão. Veja os planos.

Este texto explica a norma e não substitui a orientação de um contador sobre o seu caso.

Histórico de alterações

• 12/10/2026: retirado do cabeçalho um link para ferramenta que não faz parte do site. Sem mudança de texto nem de regra.
• 11/10/2026: primeira versão.