Metodologia do CriptoTax: como calculamos o imposto de cripto e o que fazemos quando a norma é ambígua

O CriptoTax calcula o imposto de cripto da pessoa física pelo custo médio ponderado por ativo, separa o regime nacional do exterior pelo local de custódia e converte dólar pela PTAX de venda do Banco Central. Onde a norma é ambígua, escolhe a leitura que não deixa você pagando a menos e avisa na tela.

Vale para: pessoa física residente no Brasil, fatos geradores de 2024 em diante, salvo onde a página diz outro período. Posição conferida em 12/10/2026. Versão do motor fiscal nessa data: 2026.10.11-3.

Resumo

Regime por custódia

A Receita trata como no exterior o ativo "custodiado ou negociado por instituições localizadas no exterior" (P&R IRPF 2026, perguntas 473 e 653). O CriptoTax guarda um local de custódia por conta (nacional, estrangeira ou autocustódia) e calcula cada venda pelo regime da conta em que ela ocorreu.

• Nacional: isenção de R$ 35.000,00, faixas de 15% a 22,5%, DARF no último dia útil do mês seguinte. Veja a isenção e o ganho de capital.
• Exterior: 15% sobre o resultado anual, na declaração, sem isenção e sem DARF. Veja a Lei 14.754.
• Autocustódia: o P&R diz que a residência do contribuinte define a localização. Tratamos como nacional, e você pode confirmar que é exterior. Veja carteira própria e DEX.
• Binance a partir de 29/10/2026: a norma não diz como tratar. Mantemos exterior por padrão, calculamos também a alternativa nacional e pedimos confirmação. Veja a mudança da Binance.

Custo médio e por que o escolhemos

O custo médio ponderado divide o custo total pago pelo total de unidades que você tem, e usa esse preço em cada venda. Escolhemos por três razões:

1. É coerente com as regras oficiais de moeda estrangeira em espécie e de ações.
2. O P&R 473 fala em "valor de aquisição de cada tipo de criptoativo".
3. O resultado é fácil de refazer com uma calculadora.

Nenhuma norma que conferimos manda ou proíbe outro método, como o PEPS (primeiro a entrar, primeiro a sair).

Exemplo com a conta. Você compra 1 BTC por R$ 100.000,00, depois outro por R$ 200.000,00, e vende 1 BTC por R$ 300.000,00. A venda passa de R$ 35.000,00, então o ganho é tributado a 15%.

• Custo médio: custo de R$ 150.000,00. Ganho: R$ 150.000,00. Imposto: 15% × R$ 150.000,00 = R$ 22.500,00.
• PEPS: custo de R$ 100.000,00. Ganho: R$ 200.000,00. Imposto: 15% × R$ 200.000,00 = R$ 30.000,00.

Se você vender o segundo BTC pelo mesmo preço, o ganho total dos dois métodos é R$ 300.000,00. O método muda quando o ganho aparece. Quem já declarou por outro método em anos anteriores deve conferir antes de trocar. Veja o custo médio.

O estoque é único por ativo, somando todas as suas contas. Mandar cripto de uma conta para outra não é venda, e o custo em reais acompanha o ativo sem ser reavaliado.

De onde vêm as cotações

• Valor em reais da operação. O cálculo tenta, nesta ordem: (1) o valor em reais do arquivo, quando a operação foi paga em reais; (2) em exchange nacional, o valor ou a cotação em reais que a própria exchange informou na execução; (3) em exchange estrangeira, o valor em dólar do arquivo vezes a PTAX de venda; (4) sem nenhum desses, um preço de referência em dólar do dia vezes a PTAX. O cálculo registra, para cada operação, o caminho usado, com a fonte e a data.
• Preço de referência. Vem do fechamento diário da Binance, no dia de Brasília. No regime nacional, o CriptoTax usa o par em reais quando ele existe. Nos demais casos, usa o par em dólar vezes a PTAX de venda do dia. Stablecoins de dólar valem 1 dólar. É uma referência diária, e pode diferir do preço da execução. O cálculo gera um aviso quando a operação usa esse caminho. Se o ativo não tem preço, ele aparece na lista de operações sem preço, para você informar à mão.
• PTAX. É a cotação de fechamento do dólar, para venda, do Banco Central, lida do serviço Olinda do Banco Central (CotacaoDolarDia). A data é o dia da operação em Brasília (UTC-3). A Lei 14.754, art. 15, e a IN 2.291, art. 11, mandam usar a de venda.
• Dia sem cotação. Sábado, domingo e feriado não têm PTAX, e nenhuma norma diz qual usar. Usamos a do último dia útil anterior, até 10 dias antes, e o cálculo registra a data da cotação efetiva. Exemplo: uma operação no sábado 14/03/2026 usa a PTAX de sexta, 13/03/2026.
• Até 2023. Para ativo comprado com reais em exchange estrangeira, a alienação usa a PTAX de compra e a aquisição, a de venda, pela IN SRF 118/2000, art. 2º. É nossa leitura, porque a norma não trata cripto de forma expressa.

Exemplo com a conta (cotações fictícias). Em exchange estrangeira, em 2026, você compra 0,5 BTC por USD 30.000, com PTAX de venda de 4,9000: custo de R$ 147.000,00. Depois vende 0,25 BTC por USD 20.000, com PTAX de venda de 5,2000: R$ 104.000,00.

• Custo da parte vendida: R$ 147.000,00 × 0,25 ÷ 0,5 = R$ 73.500,00.
• Ganho: R$ 104.000,00 − R$ 73.500,00 = R$ 30.500,00. Imposto na declaração anual: 15% × R$ 30.500,00 = R$ 4.575,00.

O ganho em reais inclui a variação do dólar, porque cada ponta usa a PTAX do seu dia.

Isenção, taxas e arredondamento

• Limite pelo valor bruto, ganho líquido de taxa. O limite de R$ 35.000,00 usa o valor da venda sem abater taxa, que é o que a exchange reporta. O ganho abate a taxa. Exemplo: custo de R$ 30.000,00, venda de R$ 35.005,00 e taxa de R$ 10,00. A venda passa do limite. O ganho é R$ 35.005,00 − R$ 30.000,00 − R$ 10,00 = R$ 4.995,00, e o imposto é 15% × R$ 4.995,00 = R$ 749,25.
• Taxa paga em outra cripto. Tratamos como venda do ativo usado na taxa, que conta no limite e no ganho.
• Arredondamento. O imposto é arredondado para cima, no centavo. Nenhuma norma que conferimos fixa a regra.
• Faixas progressivas. Acumulamos o ganho por ativo no ano da primeira venda e no seguinte, deduzindo o imposto já pago (P&R 574). Avisamos para revisão profissional quando o ganho do mês passa de R$ 5 milhões.

Perdas

No regime nacional, a perda de uma venda não abate o ganho de outra (P&R 583). No exterior, as perdas compensam os rendimentos do ano e o saldo passa para o ano seguinte, uma única vez, pelo valor nominal (Lei 14.754, art. 9º). Veja o prejuízo.

Escolhas nos pontos em que a norma é ambígua

"Conservadora" aqui quer dizer a leitura que não deixa você pagando menos do que a Receita pode cobrar, sem contrariar o texto da norma. Onde a escolha muda o resultado, o produto mostra um aviso.

Política de atualização

1. Fonte primária. Cada regra cita a norma e o link oficial. Onde só achamos reprodução de terceiros, a seção Fontes diz.
2. Data de conferência. Toda página mostra a data em que as fontes foram conferidas e a data de cada fonte.
3. Mudança de norma. Atualizamos a página e o motor de cálculo e anotamos no histórico de alterações. Acompanhe os marcos na linha do tempo.
4. Correção de erro. Erro confirmado é corrigido e anotado no histórico, e não apagado.
5. Revisão profissional. A revisão por profissional de contabilidade com CRC ainda está pendente. Até lá, as páginas dizem isso no cabeçalho de revisão.
6. Sem prazo prometido. Não prometemos prazo fixo para cada ajuste. Ele depende da norma e do que ela deixa em aberto.

Como reportar um erro

Escreva para contato@criptotax.pro. Para ajudar a corrigir:

• o endereço da página, ou o mês e o ativo do cálculo;
• o que você esperava e o que viu;
• a norma ou a fonte em que você se baseia.

Não envie senha, chave de API, frase de recuperação, CPF nem extrato completo. Um exemplo com valores fictícios basta.

O que ainda não está definido

• Código do DARF. O corte entre 4600 e 1897 não está fixado pela Receita. Se o programa GCAP gerar outro código, seguimos o programa e registramos.
• GCAP. Não confirmamos como o GCAP 2026 trata cripto e o código 1897.
• Declaração anual do ano-base 2026. As telas e as datas ainda não foram publicadas.
• Revisão com CRC. Pendente.

Como o CriptoTax resolve

O CriptoTax importa o CSV de Binance, Mercado Bitcoin, Foxbit, Bitget, Bybit, KuCoin, Coinbase, NovaDAX, OKX, Kraken e Gate.io, além de CSV genérico, e conecta a API da Binance somente para leitura. Calcula por regime, conforme o local de custódia, e gera DARF, GCAP e Bens e Direitos. O arquivo da DeCripto sai no plano Premium. Ele mostra as operações sem preço ou sem classificação para você corrigir à mão. Não faz leitura on-chain nem trata DeFi e NFT automaticamente. Sobre quem opera o serviço, veja Sobre o CriptoTax, e sobre os planos, Preços.

Esta página descreve o método e não substitui a orientação de um contador sobre o seu caso.

Histórico de alterações

• 12/10/2026: primeira versão.