Como declarar criptomoedas no Imposto de Renda: guia por tipo de custódia

Você declara criptoativos na ficha Bens e Direitos, Grupo 08, quando o custo de aquisição de cada tipo é de R$ 5.000,00 ou mais. O ganho segue o local de custódia: no Brasil, isenção até R$ 35 mil e DARF 1897; no exterior, 15% na declaração anual. A DeCripto é uma entrega mensal separada.

Vale para: regras vigentes em 11/10/2026, com base nas Perguntas e Respostas do IRPF 2026 (ano-base 2025). A Receita ainda não publicou as regras e datas da declaração do ano-base 2026.

Os quatro caminhos

A primeira pergunta é onde está o seu cripto. A resposta decide o regime do imposto e as obrigações.

O critério vem da Receita: ativos virtuais são "considerados localizados no exterior" quando "custodiados ou negociados por instituições localizadas no exterior". Em autocustódia, "a residência do contribuinte define" a localização (P&R IRPF 2026, pergunta 473).

Quando declarar

A Receita manda declarar os criptoativos "pelo valor de aquisição" na ficha Bens e Direitos "quando o valor de aquisição de cada tipo de criptoativo for igual ou superior a R$ 5.000,00" (P&R IRPF 2026, pergunta 473).

• O limite é por tipo de criptoativo, e a conta usa o custo, não a cotação.
• "Igual ou superior" inclui R$ 5.000,00 exatos.
• Tipos diferentes viram itens separados. ETH e BNB são tipos diferentes.

Exemplos com a conta (em 31/12):

Esta é a leitura literal do P&R, que não traz exemplo numérico.

Quem está obrigado a entregar a declaração. Entre os critérios do ano-base 2025 (P&R IRPF 2026, pergunta 001) que mais pegam quem tem cripto:

• teve ganho de capital sujeito a imposto em qualquer mês;
• teve rendimentos ou ganhos de capital em aplicações financeiras no exterior, ou pretende compensar perdas delas;
• teve, em 31/12, bens e direitos de valor total superior a R$ 800.000,00.

Os valores de corte do ano-base 2026 podem mudar, e a Receita ainda não os publicou.

Códigos do Grupo 08

Como preencher

Exemplo com a conta, usando custo médio ponderado:

1. Você comprou 0,5 BTC por R$ 100.000,00 e depois 0,3 BTC por R$ 75.000,00. Total: 0,8 BTC por R$ 175.000,00.
2. Custo médio: 175.000 ÷ 0,8 = R$ 218.750,00 por BTC.
3. Você vendeu 0,2 BTC. Restam 0,6 BTC.
4. Custo do que restou: 0,6 × 218.750 = R$ 131.250,00.
5. Em Bens e Direitos: Grupo 08, código 01, situação em 31/12 de R$ 131.250,00.

A norma não obriga custo médio ponderado para cripto. É uma escolha de método, e o CriptoTax usa esse. Escolha um método, registre qual é no seu controle e mantenha o mesmo em todos os anos.

Modelos de discriminação (preencha com os seus dados):

• Exchange no Brasil: "0,6 BTC, custodiados na [nome da exchange], CNPJ [número do CNPJ]."
• Exchange no exterior: "0,6 BTC, custodiados na [nome da exchange], [país]. Primeira aquisição em [data], por US$ [valor], convertidos pela cotação de venda do dólar do dia ([cotação])." Selecione também o país de localização e preencha o quadro Aplicação Financeira. Veja cripto no exterior.
• Carteira própria: "0,6 BTC, em custódia própria (carteira privada)."

Ganho de capital e imposto

Detalhes em Isenção de R$ 35 mil, DARF de cripto e Lei 14.754 e criptomoedas.

Três regras que mais geram erro:

• Troca de cripto por cripto é venda. O ganho é calculado na troca, com o valor de mercado em reais na data do recebimento (P&R 653).
• Prejuízo no regime nacional não abate o ganho de outra venda (P&R 583).
• Exterior não tem DARF. O imposto de 15% do exterior entra na declaração anual. Pagar DARF para ganho no exterior é usar a guia errada.

A DeCripto é outra obrigação

A DeCripto informa operações à Receita todo mês. Ela não é o imposto e não substitui a declaração anual. Quem opera fora de exchange brasileira e passa de R$ 35.000,00 no mês entrega. Veja DeCripto da Receita Federal.

Erros comuns

1. Tratar exchange estrangeira como se tivesse DARF.
2. Declarar o valor de mercado em 31/12 no lugar do custo.
3. Juntar ETH e BNB no mesmo item.
4. Esquecer o país de localização no exterior.
5. Abater o prejuízo de uma venda do ganho de outra no regime nacional.
6. Ignorar que a troca de cripto é venda.
7. Usar o código 4600 em ganhos novos de cripto. Para abril de 2026 em diante, a leitura adotada é o 1897.
8. Achar que isenção dispensa informar o saldo em Bens e Direitos.
9. Esquecer a DeCripto quando o mês fora de exchange brasileira passa de R$ 35.000,00.

Malha fina

As exchanges brasileiras informam suas operações à Receita (IN RFB 2.291/2025, art. 5º, I), e a DeCripto segue o padrão internacional de troca de informações (P&R IRPF 2026, pergunta 473, Atenção 3). Quando a sua declaração diverge do que foi informado, a divergência pode gerar pendência. Guarde os documentos das compras e vendas (P&R 653) e mantenha o mesmo método de custo todos os anos.

O que mudou em 2026

• 29/04/2026: novo código de DARF, 1897, para ganho de capital com criptoativos.
• 01/07/2026: a DeCripto substituiu a IN 1.888, com limite de R$ 35.000,00.
• 08/10/2025: a MP 1.303 perdeu a vigência. A isenção de R$ 35 mil e as faixas de 15% a 22,5% seguem.
• 29/10/2026: a Binance migra contas de brasileiros para o Brasil, com regime em aberto.

O que ainda não está definido

• Calendário e programa da declaração do ano-base 2026. A Receita ainda não publicou. Para a declaração de 2026, a primeira quota ou quota única do imposto venceu em 29/05/2026 (P&R IRPF 2026, pergunta 063).
• Staking, airdrop, mineração e cashback no regime nacional. A norma é omissa. No exterior, rendimentos de carteiras digitais e contas remuneradas entram como rendimento de aplicação financeira, tributado a 15% quando recebido (Lei 14.754, art. 3º).
• DEX e P2P. Por texto, o ativo em carteira própria está no Brasil, mas operar em protocolo descentralizado entra no reporte da DeCripto.
• GCAP para cripto. A Receita não publica manual do programa para criptoativos, e o P&R 653 não o cita. Não confirmamos se o GCAP 2026 emite o código 1897.
• Binance depois de 29/10/2026. Veja a mudança para a entidade local.

Leia também

• Bens e Direitos de cripto: códigos 01, 02, 03, 10 e 99
• GCAP e criptomoedas: quando usar o programa e quando não
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• Erros comuns ao declarar cripto no Imposto de Renda
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• Como retificar a DeCripto sem multa
• Isenção de R$ 35 mil em cripto
• Ganho de capital com cripto
• USDT e stablecoins no imposto

Como o CriptoTax resolve

O CriptoTax importa o CSV de Binance, Mercado Bitcoin, Foxbit, Bitget, Bybit, KuCoin, Coinbase, NovaDAX, OKX, Kraken e Gate.io, além de CSV genérico, e conecta a API da Binance somente para leitura. Ele calcula por regime, conforme o local de custódia (corretora nacional, estrangeira ou carteira própria), e gera o DARF com o código certo por período, os dados do GCAP, o texto de Bens e Direitos e, no plano Premium, o arquivo da DeCripto pronto para você enviar pelo e-CAC. Operações sem preço aparecem para você informar à mão. O CriptoTax não lê carteiras on-chain e não trata DeFi e NFT automaticamente. Veja os planos.

Este texto explica a norma e não substitui a orientação de um contador sobre o seu caso.

Histórico de alterações

• 12/10/2026: bloco "Leia também" com as páginas filhas e retirada de dois links para páginas que não existem. Sem mudança de regra.
• 11/10/2026: primeira versão.