Erros comuns ao declarar cripto no Imposto de Renda e como corrigir
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Autor: Equipe CriptoTax
Os erros mais comuns com cripto são tratar a troca de cripto como se não fosse venda, abater perda de ganho no regime nacional, usar o código 4600 em ganho novo, declarar o valor de mercado em vez do custo e esquecer a DeCripto. Esta página lista 15 erros, com a norma e a correção de cada um.
Vale para: pessoa física residente no Brasil, com as regras vigentes em 12/10/2026. Os números de exemplo são fictícios.
Erros no cálculo do imposto
| # | Erro | Por que está errado | Como corrigir |
|---|---|---|---|
| 1 | Tratar a troca de cripto por cripto, ou por stablecoin, como se não fosse venda | A troca é venda da cripto entregue, pelo valor de mercado em reais na data do recebimento (P&R 653, Atenção) | Calcule o ganho na troca. O ativo recebido entra com custo igual a esse valor |
| 2 | Olhar só um ativo, ou uma exchange, no limite de R$ 35 mil | O limite soma o conjunto de criptoativos, inclusive stablecoins e NFTs (P&R 653) | Some todas as vendas e trocas do mês em instituição no Brasil |
| 3 | Abater o prejuízo de uma venda do ganho de outra | No regime nacional, resultados de alienações distintas não se somam (P&R 583) | Calcule o imposto de cada ganho positivo e ignore a perda. Veja Prejuízo com criptomoedas |
| 4 | Achar que passou do limite e só o excedente paga imposto | Passou de R$ 35.000,00, o ganho de todas as vendas do mês é tributado (P&R 653) | Calcule o ganho de cada venda. Veja a isenção de R$ 35 mil |
| 5 | Pagar DARF por ganho de cripto no exterior | O exterior paga 15% na declaração anual, sem DARF e sem isenção (Lei 14.754, art. 2º, §1º) | Informe o resultado na declaração. Veja Lei 14.754 e criptomoedas |
| 6 | Usar o código 4600 em ganho novo de cripto | O código 1897 foi criado em 29/04/2026 (ADE Codar 16/2026). O 4600 vale para ganhos até março de 2026 | Use 1897 de abril em diante. Veja DARF de cripto |
Exemplo do erro 4. Você vendeu R$ 35.000,20 com ganho de R$ 25.000,20. O imposto não é sobre R$ 0,20. É 15% × 25.000,20 = R$ 3.750,03. Vendendo exatamente R$ 35.000,00, o ganho é isento.
Exemplo do erro 3. Ganho de R$ 12.000,00 num ativo e perda de R$ 5.000,00 em outro, com vendas de R$ 55.000,00 no mês. O imposto é 15% × 12.000 = R$ 1.800,00. Abatendo a perda, você pagaria R$ 1.050,00 e ficaria R$ 750,00 abaixo do devido.
Erros na declaração anual
| # | Erro | Por que está errado | Como corrigir |
|---|---|---|---|
| 7 | Declarar o valor de mercado de 31/12 em vez do custo | A Receita manda declarar pelo valor de aquisição (P&R 473) | Informe o custo do que sobrou. Veja Custo médio de criptomoedas |
| 8 | Juntar tipos diferentes no mesmo item, como ETH e BNB | Tipos diferentes devem constituir itens separados (P&R 473) | Um item por tipo |
| 9 | Deixar em branco o CNPJ da custodiante, ou o país no exterior | O P&R pede a empresa com CNPJ, ou "custódia própria", e o país de localização no exterior (P&R 473) | Preencha. Veja Bens e Direitos de cripto |
| 10 | Achar que ganho isento dispensa informar o saldo | O limite de R$ 5.000,00 por tipo vale com ganho isento ou não (P&R 473) | Informe o saldo se o custo do tipo for de R$ 5.000,00 ou mais |
| 11 | Deixar o erro para corrigir "no ano que vem" | Erros em Bens e Direitos se corrigem por declaração retificadora do ano a que se referem (P&R 054) | Retifique. A retificação vale desde que você não esteja sob procedimento de ofício (P&R 043) |
Exemplo do erro 7. Você comprou ETH por R$ 20.000,00, e em 31/12 ele valia R$ 50.000,00. Declare R$ 20.000,00. Declarar R$ 50.000,00 informa um valor que a Receita não pede.
Erros na DeCripto
| # | Erro | Por que está errado | Como corrigir |
|---|---|---|---|
| 12 | Usar o limite antigo de R$ 30.000,00, ou a IN 1.888 | O limite é "maior que R$ 35.000,00", e a IN 1.888 foi revogada em 01/07/2026 (IN RFB 2.291, arts. 5º, §3º, e 18) | Confira o mês na DeCripto |
| 13 | Achar que a isenção do imposto dispensa a DeCripto | São regras diferentes. A DeCripto informa operações e não cria imposto (art. 16) | Verifique todo mês se o valor fora de exchange brasileira passa de R$ 35.000,00 |
| 14 | Somar a taxa ao valor da operação | A IN pede o valor "excluídas as taxas" e as taxas em campo separado (art. 9º, VI e VII). Informação inexata custa 1,5% do valor (art. 13, II, "b") | Informe o valor sem a taxa e a taxa à parte. Retifique antes do ofício, sem multa (art. 15). Veja Multas da DeCripto |
Erros de método e de prova
| # | Erro | Por que está errado | Como corrigir |
|---|---|---|---|
| 15 | Trocar de método de custo todo ano e não guardar documentos | Não há norma de método para cripto, e a Receita pede documentos que comprovem a compra e a venda (P&R 653). A DeCripto também não dispensa a guarda (art. 12, §2º) | Escolha um método e mantenha. Guarde extratos, cotações e comprovantes |
Quando o custo não tem comprovante, a norma manda usar o valor corrente na data da aquisição e, se nem isso for possível, zero (IN SRF 84/2001, art. 18, III e IV). Não use o preço de 1º de janeiro.
Como corrigir, em resumo
- Declaração anual. Retifique enquanto não estiver sob procedimento de ofício. O prazo para retificar é de cinco anos (P&R 043 e 044). A retificadora substitui a anterior e deve trazer todas as informações com as alterações (P&R 043).
- DeCripto. Entregue a retificadora antes de qualquer procedimento de ofício e não paga multa pelo erro (IN RFB 2.291, art. 15, parágrafo único). Veja como retificar a DeCripto.
- DARF. Imposto pago depois do vencimento leva multa de 0,33% ao dia, com teto de 20%, mais juros. Veja Multa e juros.
- Receita já apontou. Veja Malha fina e cripto.
O que ainda não está definido
- Código do DARF em abril de 2026. A Receita não fixou o corte entre 4600 e 1897.
- Como corrigir o código de um DARF pago. Não encontramos orientação específica da Receita para o código 1897.
- "Procedimento de ofício". A IN não define o termo.
- Binance depois de 29/10/2026. O regime da conta migrada está em aberto, e o erro mais provável é tratá-la como nacional sem conferir. Veja a mudança para a entidade local.
Leia também
Como o CriptoTax resolve
O CriptoTax importa o CSV de Binance, Mercado Bitcoin, Foxbit, Bitget, Bybit, KuCoin, Coinbase, NovaDAX, OKX, Kraken e Gate.io, além de CSV genérico, e conecta a API da Binance somente para leitura. Ele calcula por regime, conforme o local de custódia, trata a troca de cripto como venda, soma o conjunto de ativos no limite do mês e gera o DARF com o código do período, o texto de Bens e Direitos e, no plano Premium, o arquivo da DeCripto. Operações sem preço ou sem classificação aparecem para você corrigir à mão. Veja os planos.
Este texto explica a norma e não substitui a orientação de um contador sobre o seu caso.
Histórico de alterações
- 12/10/2026: primeira versão.
Perguntas frequentes
Qual é o erro mais comum ao declarar criptomoedas?
O mais comum é tratar a troca de uma cripto por outra, ou por stablecoin, como se não fosse venda. A Receita trata como venda da cripto entregue, pelo valor de mercado em reais na data do recebimento (P&R IRPF 2026, pergunta 653). O ganho dessa troca entra na soma dos R$ 35.000,00 do mês.
Declarei criptomoedas errado. Como corrijo?
Entregue uma declaração retificadora. A Receita permite retificar desde que você não esteja sob procedimento de ofício, e o direito de retificar se extingue em cinco anos (P&R IRPF 2026, perguntas 043 e 044). Erros em Bens e Direitos se corrigem por retificadora do ano a que se referem (pergunta 054).
Paguei o DARF de cripto com o código errado. E agora?
Guarde o comprovante e procure orientação sobre a correção do DARF. A Receita criou o código 1897 em 29/04/2026 e não fixou o corte para abril de 2026. O pagamento atrasado leva multa de 0,33% ao dia, com teto de 20%, mais juros pela Selic.
Entregar a DeCripto com erro gera multa?
Não, se você corrigir antes do início de qualquer procedimento de ofício. O art. 15, parágrafo único, da IN RFB 2.291/2025 afasta a multa por erros, omissões ou inexatidões corrigidos nesse prazo. Depois disso, a informação omitida ou incorreta custa 1,5% do valor da operação.
Posso declarar o valor de mercado das minhas criptomoedas em vez do custo?
Não. A Receita manda declarar os criptoativos pelo valor de aquisição (P&R IRPF 2026, pergunta 473). A cotação de 31/12 não entra na ficha Bens e Direitos.
Fontes
- Receita Federal: Perguntas e Respostas IRPF 2026, perguntas 001, 043, 044, 054, 473, 574, 583, 640, 641 e 653 ·
- Lei nº 9.250/1995, art. 22 (ganho de pequeno valor, R$ 35.000,00) ·
- Lei nº 14.754/2023, arts. 2º e 9º (aplicações financeiras no exterior) ·
- ADE Codar nº 16/2026 (código de receita 1897), DOU de 29/04/2026 ·
- Lei nº 9.430/1996, art. 61 (multa de mora e juros) ·
- IN RFB nº 2.291/2025 (DeCripto), arts. 5º, 9º, 12, 13, 15 e 16 ·
- IN SRF nº 84/2001, art. 18 (registro do LexML; o P&R IRPF 2026 cita a norma) ·