Bitcoin no Imposto de Renda: como declarar e quando paga imposto

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Autor: Equipe CriptoTax

Bitcoin é o código 01 em Bens e Direitos, Grupo 08, quando o custo de aquisição é de R$ 5.000,00 ou mais. A venda em instituição no Brasil tem ganho isento se o total vendido no mês é de até R$ 35.000,00. Acima disso, o ganho paga 15% ou mais por DARF 1897. No exterior, são 15% na declaração anual.

Vale para: pessoa física residente no Brasil, com as regras vigentes em 12/10/2026. A Receita ainda não publicou as regras da declaração do ano-base 2026.

O que fazer em cada situação

SituaçãoImposto sobre o ganhoO que informar
Comprei e guardeiNão háBens e Direitos, código 01, se o custo for de R$ 5.000,00 ou mais
Vendi por reaisIsento até R$ 35.000,00 de vendas no mês. Acima, DARF 1897Saldo restante em Bens e Direitos
Troquei por ETH, USDT ou outra criptoÉ venda do Bitcoin. Veja USDT e stablecoinsIdem
Paguei uma compra com BitcoinÉ venda, em regra. Leitura nossaIdem
Enviei para a minha carteiraNão é vendaSaldo com "custódia própria"
Vendi em exchange no exterior15% na declaração anual, sem isençãoPaís e quadro Aplicação Financeira

Bens e Direitos: código 01

O P&R IRPF 2026 manda declarar o Bitcoin pelo valor de aquisição, no Grupo 08, código 01, "Criptomoeda Bitcoin - BTC". A discriminação leva a quantidade e "onde está custodiada (nome da empresa com CNPJ ou custódia própria)" (pergunta 473).

Modelos de discriminação:

  • Exchange no Brasil: "0,015 BTC, custodiados na [nome da exchange], CNPJ [número do CNPJ]."
  • Exchange no exterior: "0,015 BTC, custodiados na [nome da exchange], [país]. Primeira aquisição em [data], por US$ [valor], convertidos pela cotação de venda do dólar do dia ([cotação])." Selecione também o país e preencha o quadro Aplicação Financeira.
  • Carteira própria: "0,015 BTC, em custódia própria (carteira privada)."

O valor é o custo, e não a cotação do dia. O limite de R$ 5.000,00 vale por tipo de criptoativo, e a nossa leitura é que todo o seu Bitcoin conta junto, em qualquer exchange e carteira. Veja o detalhe em Bens e Direitos de cripto.

Wrapped Bitcoin. WBTC e BTCB são outros ativos, e não Bitcoin. O P&R só cita o BTC no código 01. A leitura conservadora trata WBTC e BTCB como altcoins, código 02.

Exemplo com a conta: compras mensais e uma venda

Você comprou Bitcoin em três meses de 2026:

MêsQuantidadeValor pago
Janeiro0,010 BTCR$ 3.000,00
Fevereiro0,010 BTCR$ 3.400,00
Março0,010 BTCR$ 3.800,00
Total0,030 BTCR$ 10.200,00

O custo médio é 10.200 ÷ 0,030 = R$ 340.000,00 por BTC. Veja por que esse método em Custo médio de criptomoedas.

Em junho, você vendeu 0,015 BTC por R$ 6.000,00.

  • Custo da venda: 0,015 × 340.000 = R$ 5.100,00.
  • Ganho: 6.000 − 5.100 = R$ 900,00.
  • Vendas do mês: R$ 6.000,00, até R$ 35.000,00. Ganho isento, sem DARF.
  • Sobram 0,015 BTC, com custo de 10.200 − 5.100 = R$ 5.100,00.

Mesmo com o ganho isento, o saldo de R$ 5.100,00 passa de R$ 5.000,00. Você informa 0,015 BTC no código 01, com situação em 31/12 de R$ 5.100,00. Com custo de R$ 4.999,99, a leitura literal do P&R dispensa a informação.

Quando a venda paga imposto

O que decide é o total vendido no mês, de todos os criptoativos, em instituição no Brasil. Nada de olhar o Bitcoin sozinho.

Vendas do mêsGanho de R$ 5.000,00 numa vendaImposto
R$ 30.000,00IsentoR$ 0,00
R$ 35.000,00Isento (o limite é inclusivo)R$ 0,00
R$ 35.000,20Tributado15% × 5.000 = R$ 750,00
R$ 80.000,00TributadoR$ 750,00

Passando do limite, o ganho de todas as vendas do mês é tributado. Veja a isenção de R$ 35 mil e o cálculo completo em Ganho de capital em criptomoedas.

Pagar com Bitcoin

Você comprou um notebook de R$ 8.000,00 pagando 0,02 BTC, que tinham custo de R$ 4.000,00. Pela leitura de que pagar com cripto é alienação, o ganho é 8.000 − 4.000 = R$ 4.000,00, e os R$ 8.000,00 entram na soma de vendas do mês.

Enviar para a carteira própria

Mover Bitcoin entre as suas carteiras ou para a sua carteira própria não é venda e não tem imposto. O custo em reais acompanha o Bitcoin. Para a DeCripto, o envio de uma exchange no exterior para carteira não vinculada a prestadora é uma operação a informar (IN RFB 2.291, art. 6º, VI). Veja DeCripto.

Fração de Bitcoin

O Bitcoin tem 8 casas decimais. A DeCripto aceita a quantidade com até 10 casas (art. 9º, V). Registre a quantidade completa, sem arredondar, para o seu controle bater com o extrato.

Erros comuns

  1. Declarar a cotação de 31/12 em vez do custo.
  2. Esquecer o Bitcoin em carteira própria. Ele entra em Bens e Direitos se o custo chegar a R$ 5.000,00.
  3. Olhar só o Bitcoin no limite de R$ 35 mil. Todas as vendas do mês somam.
  4. Tratar exchange no exterior como se tivesse DARF. O exterior paga na declaração anual.
  5. Usar o preço de 1º de janeiro como custo de um Bitcoin antigo.

O que ainda não está definido

  • WBTC e BTCB. O P&R não diz em qual código entram. A leitura é nossa.
  • Compra de Bitcoin diretamente de outra pessoa (P2P). A compra não gera imposto. Para a DeCripto, a operação sem exchange entra no leiaute B. Veja Carteira própria e DEX.
  • Conta migrada da Binance. A Receita ainda não disse se é nacional ou exterior.

Leia também

Como o CriptoTax resolve

O CriptoTax importa o CSV de Binance, Mercado Bitcoin, Foxbit, Bitget, Bybit, KuCoin, Coinbase, NovaDAX, OKX, Kraken e Gate.io, além de CSV genérico, e conecta a API da Binance somente para leitura. Ele calcula por regime, conforme o local de custódia, com custo médio ponderado por ativo, e gera o DARF com o código do período e o texto de Bens e Direitos, com o código 01. Operações sem preço ou sem classificação aparecem para você corrigir à mão. Veja os planos.

Este texto explica a norma e não substitui a orientação de um contador sobre o seu caso.

Histórico de alterações

  • 12/10/2026: primeira versão.

Perguntas frequentes

Como declarar Bitcoin no Imposto de Renda?

Na ficha Bens e Direitos, Grupo 08, código 01, pelo valor de aquisição (o custo), quando o custo de aquisição do Bitcoin é de R$ 5.000,00 ou mais (P&R IRPF 2026, pergunta 473). Na discriminação, informe a quantidade e onde está custodiado: nome da empresa com CNPJ, país se for no exterior, ou 'custódia própria'. O ganho das vendas segue o regime do local de custódia.

Preciso declarar Bitcoin que está em carteira própria?

Sim, se o custo de aquisição for de R$ 5.000,00 ou mais. Use 'custódia própria' na discriminação. Em autocustódia, a residência do contribuinte define se o ativo está no Brasil ou no exterior (P&R 473, Atenção 2). Para quem mora no Brasil, a carteira própria segue o regime nacional.

Vender Bitcoin paga imposto?

Depende do total vendido no mês em instituição no Brasil. Até R$ 35.000,00, o ganho é isento. Acima disso, o ganho de todas as vendas do mês paga de 15% a 22,5% por DARF 1897. No exterior, o ganho paga 15% na declaração anual, sem isenção.

Comprei Bitcoin há anos e não tenho nota. Como declaro o custo?

Use o valor que você pagou, se tiver prova. Sem o valor pago, a norma manda usar o valor corrente na data da aquisição e, se nem isso puder ser determinado, zero (IN SRF 84/2001, art. 18, III e IV). Não use o preço de 1º de janeiro como custo. Guarde a fonte da cotação.

Pagar uma compra com Bitcoin é venda?

Em regra, sim. A Receita trata como alienação a venda 'a qualquer título', inclusive dação em pagamento (P&R 573, I). O ganho é o valor do bem pago, menos o custo do Bitcoin usado, e o valor entra na soma dos R$ 35.000,00 do mês. Esta é a nossa leitura.

Fontes